Anbieter aus Texas sollen Scheintreuhandmodelle verkauft und 1,5 Milliarden Dollar vor dem IRS verborgen haben

Das Versprechen, wie es Bundesstaatsanwälte schildern, war eine der ältesten Fantasien der Steuervermeidung: Man überträgt sein Einkommen auf einen Trust, zahlt darauf nie wieder Steuern und gibt das Geld weiter aus, als wäre nichts geschehen. Eine Gruppe von Anbietern aus Texas verkaufte wohlhabenden Kunden genau dieses Versprechen, heißt es in einer Anklageschrift des Justizministeriums. Nun berechnet der Internal Revenue Service, wie viel Geld dem Fiskus entgangen ist.

Ein Detail, das den Fall zur Schlagzeile machte, steht in keinem direkten Zusammenhang mit dem Steuerschutzmodell selbst. Die Staatsanwälte werfen Duncan John MacDonald vor, als mutmaßlicher heimlicher Eigentümer des Unternehmens hinter dem Modell Geld von Investoren für ein damit verbundenes Vorhaben eingesammelt und für einen Rolls-Royce Ghost sowie die Anzahlung auf eine Yacht ausgegeben zu haben. Als das Geld bei ihm einging, unterlag er laut Anklageschrift bereits einer gerichtlichen Verfügung, die ihm den Verkauf nicht registrierter Wertpapiere untersagte.

Ein Trust, der außer dem Papierkram nichts veränderte

In der Anklageschrift werden vier Einwohner von Texas genannt: MacDonald; Sarah Duren, die laut Staatsanwaltschaft seine Lebensgefährtin war; Richard Ronald Cayce, dem der Vertrieb gehörte, der das Trust-Produkt lizenzierte; und Thomas Weickgenant, der für die Kunden des Steuerschutzmodells angeblich falsche Steuererklärungen erstellte. Nach Angaben der Regierung erklärten die vier ihren Kunden, sie könnten ihr Einkommen den Trusts übertragen, die Steuerzahlung auf unbestimmte Zeit aufschieben und dennoch sowohl die Vorteile als auch die Kontrolle über ihr Vermögen behalten. Einige Kunden seien dazu ermuntert worden, ihre Trusts rückzudatieren und berichtigte Steuererklärungen einzureichen, in denen sie Rückerstattungen für bereits in früheren Jahren gezahlte Steuern geltend machten.

Dieses Versprechen bildet den Widerspruch im Zentrum des Falls. Ein Trust senkt die Steuerlast, weil die Person, die ihn finanziert, dafür etwas aufgibt. Das in der Anklageschrift beschriebene Produkt versprach Käufern, dass sie überhaupt nichts aufgeben müssten. Deshalb behandeln die Staatsanwälte die Trusts als Scheinkonstrukte und nicht als besonders aggressive Steuergestaltung. Weickgenant wird außerdem vorgeworfen, eine Prüfung der Kunden durch den IRS behindert zu haben. Er soll ihnen unter anderem geraten haben, nicht mit der Behörde zu sprechen, und mindestens einen Kunden dazu ermuntert haben, eine gerichtliche Anordnung zu ignorieren, mit der eine Vorladung des IRS durchgesetzt werden sollte.

Die Anbieter sollen dieselbe Masche bei ihren eigenen Einkünften angewandt haben

Nach Darstellung der Regierung wandten die Verkäufer des Steuerschutzmodells dessen Logik auch auf sich selbst an. MacDonald und Duren sollen seine Beteiligung an dem Unternehmen verschleiert, Bundesermittler belogen und falsche Steuererklärungen eingereicht haben. Außerdem hätten sie ihre Einkünfte über Trusts geleitet und persönliche Lebenshaltungskosten von Konten bezahlt, die auf die Namen anderer Personen liefen. Cayce soll Millionen Dollar an Gebühren eingenommen, diese aber nie angegeben haben.

Dann kamen die Investoren. Laut Anklageschrift warb MacDonald zwei Millionen Dollar ein, um Anteile an einem Unternehmen zu kaufen, das das Steuerschutzmodell mithilfe sogenannter digitaler Trusts weiterentwickeln und vermarkten sollte. Das Geld sei stattdessen für Luxusgüter für MacDonald selbst ausgegeben worden, sagen die Staatsanwälte. Bloomberg, das MacDonald als Straftäter bezeichnete, identifizierte das Auto als Rolls-Royce Ghost aus dem Jahr 2021 und das Boot als Ocean Alexander 28E. Auch in der eigenen Mitteilung des Justizministeriums waren Fotos von beiden zu sehen.

24 Anklagepunkte und eine Steuerlücke von 200 Millionen Dollar

Eine Grand Jury des Bundesgerichts in Dallas erhob die Anklage am 22. September; das Justizministerium gab sie am 14. Oktober bekannt. Die Staatsanwälte beziffern das über die Trusts abgeschirmte Einkommen auf mehr als 1,5 Milliarden Dollar und den geschätzten Steuerausfall für die Vereinigten Staaten auf mehr als 200 Millionen Dollar. Die Kunden zahlten für die Konstruktion in der Regel Gebühren von mehr als 100.000 Dollar.

Allen vier Angeklagten wird Verschwörung zum Betrug der Vereinigten Staaten vorgeworfen. Darauf stehen bis zu fünf Jahre Haft. Die Anklageschrift mit 24 Punkten umfasst zudem Beihilfe zur Erstellung falscher Steuererklärungen, Steuerhinterziehung und das Einreichen falscher Steuererklärungen. MacDonald allein muss sich außerdem in zwei Fällen wegen Überweisungsbetrugs verantworten, auf die jeweils bis zu 20 Jahre Haft stehen, sowie in drei Fällen wegen Transaktionen mit aus Straftaten stammendem Vermögen. Die Ermittlungen führt die Abteilung für strafrechtliche Ermittlungen des IRS. Die Anklage wird von der National Fraud Enforcement Division des Justizministeriums und der Staatsanwaltschaft für den nördlichen Bezirk von Texas vertreten. Eine Anklageschrift enthält zunächst nur Vorwürfe; alle vier Angeklagten gelten bis zum Beweis ihrer Schuld als unschuldig.

Den Kunden wurde ein Konstrukt verkauft, bei dem sie angeblich alles übertragen und es trotzdem behalten konnten. Sollten sich die Vorwürfe in der Anklageschrift bestätigen, nahm auch das Geld der Investoren – zwei Millionen Dollar – denselben Weg: Es wurde auf dem Papier einem Unternehmen übergeben und landete in der Praxis in der Garage eines einzelnen Mannes.

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